企业申请贷款时，银行如何分析企业财报？

财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量变动的综合反映，是银行评估企业偿债能力、盈利能力、运营能力和成长潜力的重要依据。因此，银行通过深入分析财务报表来获取关键信息，对于制定授信策略和进行贷款管理至关重要。

一.偿债能力指标

流动比率：是流动资产与流动负债的比率，它反映了企业短期偿债能力。

流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。一般来说，流动比率在2以上被认为是较为理想的水平。

速动比率：速动资产（流动资产减去存货等难以快速变现的资产）与流动负债的比值。

正常情况下，速动比率应不低于1，这表明企业在不依赖存货销售的情况下，也能偿还短期债务。

资产负债率：是负债总额与资产总额的比率，体现企业长期偿债能力。

该比率越低，说明企业长期偿债能力越强。一般来说，资产负债率在50%以下被认为是较为理想的水平。

二.盈利能力指标

毛利率：是毛利（营业收入减去营业成本）与营业收入的比率，反映了企业产品或服务的基本盈利性。

较高的毛利率意味着企业有足够的空间来覆盖其他费用并获取利润。比如，一家企业营业收入1000万元，营业成本600万元，毛利率为40%，表明企业在扣除成本后还有较好的盈利空间。

净利率：是净利润与营业收入的比率，体现企业最终的盈利能力。它扣除了所有成本和费用后的盈利情况，越高说明企业盈利能力越强。

三.营运能力指标

应收账款周转率：是营业收入与平均应收账款余额的比率，用于衡量企业应收账款周转速度。

周转次数越多，表明企业收账速度快，资金被外单位占用时间短。

例如，企业营业收入为500万元，平均应收账款余额为100万元，应收账款周转率为5次，说明企业在一定时期内应收账款回收情况良好。

存货周转率：是营业成本与平均存货余额的比率，反映企业存货的周转速度。

较高的存货周转率意味着企业存货管理效率高，存货占用资金少。

比如，营业成本800万元，平均存货余额为200万元，存货周转率为4次，说明企业存货销售速度正常，不会出现大量积压。